איך לא מושכים כסף מהחברה שלך

כרטיס חו"ז לבעלי שליטה בחברות

ראשית נגדיר מה הוא כרטיס חו"ז בחברה

לכל בעל חברה יש במערכת הנהלת החשבונות שלו כרטיס חו"ז. המשמעות היא שבין בעלי החברה שהם אישות משפטית נפרדת מהחברה לבין החברה מתנהלת מערכת של עובר ושב בדיוק כמו בבנק כאשר כספים המגיעים לבעלי החברה נרשמים בכרטיס הזה וכספים המוצאים מהחברה נרשמים גם הם בכרטיס זה.

לדוגמא:

1. תשלום שכר נרשם בכרטיס זה בצד הזכות.
2. התשלום עבור השכר נרשם גם הוא בצד החובה
3. פעולת המשכורת מזוכה ומחויבת באותו כרטיס וסוגרת את היתרה.
4. באותה מידה עם בעל השליטה לקח כסף מהחברה אזי לקיחה זאת נרשמה בכרטיס החו"ז בחובה
5. במידה ובעל החברה הכניס כסף לחברה אזי הסכום נרשם בכרטיס בצד הזכות
6. היתרה של הכרטיס תמיד משקפת את מצב ההתחשבנות של בעל החברה עם החברה.

נזכיר שוב כי אין קשר בין כרטיס החו"ז של החברה לבעלי מניות החברה הווה אומר לא יכול בעל המניות של החברה למשוך כסף מהחברה באמצעות משיכות בכרטיס החו"ז מבלי שיצטרך להחזיר הוא לחברה או החברה לו ומבלי שיחולו על משיכות אלא תשלומי ריבית, מס דיבידנד או הפיכת ייתרת חובה של בעלים כשכר.כן זה קצת מסובך מי שלא מבין אבל המשיכות האלה הנרשמים בכרטיס החו"ז הם היום המנורה האדומה הנדלקת בבוא מס הכנסה לבקר את מאזן החברה.

ואני אסביר 

עד לפני זמן לא רב נהגו בעלי מניות במקום למשוך משכורת (או למשוך משכורת נמוכה) למשוך כספים ולרשום את משיכתם בכרטיס החו"ז. זה לא הפריע להם לנהל את מהלך החברה והמשיכות  כספים שלהם לא תפריע להם בדבר, נוצר מצב שייתרת הכרטיס הזה בחובה הגיע לסכומים של מיליוני שקלים הווה אומר שבעלי מניות משכו כספים כביכול "נקיים" ללא מס הכנסה, ביטוח לאומי, וכ"ד.

היום כאשר חברה מגישה מאזן דבר ראשון הזרקורים נדלקים על כרטיס החו"ז בו רוצים פקידי השומה לדעת מה מצב הכרטיס האם הוא בחובה מה שמחייב 1) לחייב בריבית רעיונית את סך הסכום בו הכרטיס עמד בחובה סכומו ותקופה ובמידה והכרטיס עמד בזכות לזכות את בעל המניות בריבית זכות על סכום הכסף שהכרטיס עמד בזכות.

למעשה מס הכנסה דרש לגבות ריבית על החובה ולזכות ריבית על הזכות.

אך גם מעשה זה לא שיפר את המצב ויתרות החוב של הנישומים בכרטיסי החו"ז רק תפחו.

קראו עוד: אני והרואה חשבון שלי 

איזו החלטה קיבל מס הכנסה שראה שהתופעה רק גודלת.

1. סכום ריבית החובה הנקראת 3ט על ייתרת החובה בכרטיס החו"ז הינה 3.48% לשנה + מע"מ כאשר לא ניתן לקזז את המע"מ מההכנסות. מה שהופך תוספת להוצאה של 17%+3.15%

2. חוק חדש חוקק על מנת להכביד על בעלי מניות עם יתרות חובה בכרטיס החו"ז הוא: סכום חוב שלא הוחזר עד תום השנה הקרובה מגולם אוטומטי או כשכר או כדיבידנד מה שאומר " תשלום של בערך מעל 30% על כל סכום החובה הווה אומר ייתרת הכרטיס לסוף השנה הוא 1 מיליון ₪ אזי התשלום מס יהיה מעל 300 אלף ₪

כלומר , חוב בעל מניות שהיה עד בסוף 2016 ולא הוחזר לחברה עד 31/12/17 , יגולם כשכר או דיבידנד וכך הלאה .

החלטה דרמטית זאת מחייבת בעלי מניות לדאוג להחזרת כרטיס החו"ז לאיפוס. שאחרת הם צריכים לשלם בדיוק את מה שרצו לחסוך שכר משכורת היכולה להגיע עד 50% והוצאת דיבידנד בתשלום של "תשלום מס חברות" + בתשלום משיכת דיבידנד.

אז מה עושים 

1. משלמים את החוב לחברה מחשבון פרטי ומעשירים את קופת החברה (מי שיכול)
2. במידה והחברה עם הון עצמי חיובי מושכים דיבידנד, משלמים 25% ואת הכסף מחזירים לחברה.
3. מוכרים רכוש או משעבדים רכוש ממשי ומנכים את ייתרת החובה בחו"ז
4. לוקחים הלוואה בחשבון הפרטי, מפקידים אותה בחשבון החברה שגם תשמש בטוחה להלוואה שנלקחה בחשבון הפרטי וגם תקטין את ייתרת כרטיס החו"ז של בעל המניות בחברה.

כמי שעוסק ב ייעוץ עסקי על כל מחלקותיו אני יכול להרגיש את רחשי בעל המניות כאשר היתרה בכרטיס החו"ז לא מפריעה, לא מציקה, אנו לא חושבים עליה, אנו מעדיפים להתעלם ממנה, אנו שוכחים ממנה. המכה שאנו יכולים לקבל בהגיע תיק החברה לשומה אזי יכולה להתפוצץ לנו פנים ואת זה כדאי למנוע.

אנא קראו עוד המלצות בניהול נכון של החברה שלכם